13-01-17 El CONTROL INTERNO EN LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. UNA VISIÓN PRÁCTICA

INTRODUCCIÓN Y OBJETIVOS

El control interno de una entidad es un elemento clave para conseguir el objetivo de fiabilidad de la información financiera.

La NIA 315 establece que el auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material en los estados financieros y en las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar. Para ello el auditor obtendrá un conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno.

En esta sesión de formación se realizará un repaso, desde una óptica práctica, a los principales aspectos del control interno en el ámbito de la auditoría de los estados financieros, centrados en los riesgos de incorrección material en las afirmaciones que afectan a las clases de transacciones.

Para ilustrar la exposición se planteará un supuesto práctico relativo al proceso de negocio de ventas / cuentas a cobrar, teniendo como objetivos la identificación de los controles asociados a dicha clase de transacciones, la asociación de los controles identificados a las diferentes afirmaciones y el diseño de las pruebas de cumplimiento sobre los controles.

Asimismo este seminario tendrá en consideración y se enmarcará en el contexto de la Guía Orientativa de “Documentación de Planificación. Aplicación práctica de las NIA-ES serie 300”, publicada por el Comité de Normas y Procedimientos del REA+REGA.

TEMARIO:

1. Consideraciones previas
2. Evaluación del entorno de control
3. El control interno en el marco de la auditoría de los estados financieros
4. Cuentas significativas
5. Clases de transacciones
6. Afirmaciones
7. Entendimiento de las clases de transacciones significativas
8. Estrategia de auditoría basada en controles
9. Pruebas sobre controles
10. Efectos en las pruebas sustantivas sobre saldos
11. Caso práctico (ventas / cuentas a cobrar)