22-11-2017 Cierre fiscal y contable 2017

«Seminario REA+REGA y EC

CIERRE FISCAL Y CONTABLE 2017«

FECHA: 22 de noviembre de 2017

HORARIO: 6 horas – De 09:30 a 15:30

LUGAR: Consejo General de Economistas   c/ Nicasio Gallego, 8 · 28010 Madrid

FORMACIÓN OBLIGATORIA DE AUDITORES. Cómputo de horas:

Contabilidad 4 horas

Otras materias 2 horas

FORMACIÓN REC: 6 horas

PONENTE:

Dr. Gregorio Labatut Serer

• Profesor Universidad de Valencia
• Consultor de empresas

OBJETIVO:

El cierre contable y fiscal de 2017 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).

Con este curso se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las operaciones citadas anteriormente desde la óptica de la Resolución del ICAC, y además todas aquellas otras que pueden afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio 2017, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de 2017.

Además, se tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado respecto a esta materia.

De este modo, se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2017.

También se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros, reversión de la limitación de la libertad de amortización de ejercicios anteriores, deducciones por la realización de determinadas actividades, no deducibilidad de deterioros, etc,

PROGRAMA:

• Principales consultas del ICAC relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del Impuesto sobre Sociedades.
• Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios:
  • Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
  • Valoración.
  • Problemática de la Reserva de capitalización.
  • Problemática de la Reserva de nivelación.
  • Problemática contable de la Tributación en el Régimen de Consolidación fiscal.
  • Otros regímenes especiales: Transparencia fiscal, Uniones Temporales de Empresas y Agrupaciones de Interés Económico.
  • Etc
• Operaciones de cierre. Amortización fiscal y métodos previstos en la LIS.
• Contingencias fiscales.
• Rentas negativas en ventas de inmovilizado e inversiones financieras entre empresas del grupo.
• Reversión de deterioros y otras medidas fiscales tomadas por Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social
• Análisis practico de los gastos no fiscalmente deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos (gastos financieros). Gastos no deducibles.
• Amortización fiscal y contable del fondo de comercio.
• La reserva de capitalización.
• Modificación del tratamiento de la compensación de bases imponibles negativas.
• Estudio del régimen de las entidades de reducida dimensión: La reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
• Últimas consultas y doctrina de interpretación de la Ley del IS

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