OBJETIVOS:

Tras el cierre contable y la imputación de los ingresos y gastos de la compañía, aplicando el principio de prudencia, el principio de devengo y el criterio del valor razonable, originando ingresos gastos en el grupo 6, 7, 8, 9.

Liquidar el impuesto sobre el beneficio, reconociendo y registrando el Impuesto corriente y el Impuesto diferido

Explicación teórica de cada uno de los puntos clave de la NRV 13 y de la resolución ICAC.

Resolución de casos prácticos en cada una de las explicaciones.

• Estructura contable del Impuesto sobre el beneficio.
• El Impuesto corriente y el Impuesto diferido.
• Activos y Pasivos por Impuesto corriente.
• Activos y Pasivos por Impuesto diferido.
• Los Activos por Impuestos diferidos:
  • Diferencias temporarias deducibles.
  • Bases imponibles negativas pendientes.
  • Deducciones o bonificaciones pendientes.
  • Activos diferidos por combinaciones de negocio.
• Recuperación del activo diferido.
• Estudio de las diferencias permanentes.
• El resultado contable en el total de ingresos y gastos reconocido y la base imponible.
• Los pasivos por Impuesto diferido.
  • Tratamiento de las diferencias temporarias imponibles.
• El pasivo por diferencias temporarias imponibles temporarias imponibles generadas por el fondo de comercio.
• Tratamiento de la reducción de bienes imponibles en la creación de reservas de capitalización.